Теоретические подходы к определению, оценке уровня и направления максимизации налогового комплаенса
Аннотация
Рассматриваются актуальные вопросы по определению понятия и сущности налогового комплаенса, максимизация которого должна стать таргетом управления налоговой системой. Предложен подход для проведения анализа и оценки уровня налогового комплаенса, обоснованы причины низкого уровня налогового комплаенса в РФ. Определены основные направления развития налогового администрирования, способствующие максимизации налогового комплаенса.
Ключевые слова
Полный текст:
PDFЛитература
Алеников А.С. Инструментарий налогового комплаенса и его использование при реформировании налоговой системы России. Экономика устойчивого развития, 2014, № 2 (18), сс. 9–14. [Alenikov A.S. Instrumentariу nalogovogo komplaensa i ego ispol'zovanie pri reformirovanii nalogovoу sistemy Rossii [In-strumentation of tax compliance and its use in reforming the Russian tax system]. Ekonomika ustoichivogo razvitiya, 2014, no. 2 (18), pp. 9–14.]
Гончаренко Л. И. Налоговые риски: теория и практика управления. Финансы и кредит, 2009, № 2, сс. 30–31. [Goncharenko L. I. Nalogovye riski: teorija i praktika upravlenija [Tax risks: theory and practice]. Finance and credit, 2009, no. 2, pp. 30–31.]
Гончаренко Л.И., Вишневская Н.Г. Налоговый контроль применения транс-фертных цен крупнейшими налогоплательщиками: актуальны ли изменения правил? Экономика. Налоги. Право, 2015, № 2, сс. 112–119. [Goncharenko L.I., Vishnevskaja N.G. Nalogovyj kontrol' primenenija transfertnyh cen krupnejshimi nalogoplatel'shhikami: aktual'ny li izmenenija pravil? [Tax control of the applica-tion of transfer prices by the largest taxpayers: are the changes in the rules rele-vant?] Economics. Taxes. Law, 2015, no. 2, pp.112–119.]
Коростелкин М.М. Налоговый комплаенс как система подтверждения досто-верности расчета налоговых обязательств. Управленческий учет, 2014, №11, с. 60. [Korostelkin M.M. Nalogovyу komplaens kak sistema podtverzhdenija dos-tovernosti rascheta nalogovyh objazatel'stv [Tax compliance as a system to con-firm the reliability of the calculation of tax obligations]. Management Accounting, 2014, no.11, p. 60.]
Миронова О.А., Ханафеев Ф.Ф. Налоговый разрыв: проблемы определения и урегулирования. Вопросы региональной экономики, 2016, № 2 (27), сс. 112–115. [Mironova O.A., Hanafeev F.F. Nalogovyj razryv: problemy opredelenija i uregulirovanija [Tax gap: problems of definition and settlement]. Issues of region-al economy, 2016, no.2 (27), pp. 112–115.]
Новоселов К.В. Перспективы развития риск-менеджмента в налоговой сфере. Экономика. Налоги. Право, 2017, № 6 (10), сс. 29-38. [Novoselov K.V. Perspek-tivy razvitiya risk-menedzhmenta v nalogovoу sfere [Prospects for developing risk management in tax]. Economics. Tax. Law, 2017, no. 6 (10), pp. 29–38.]
Новоселов К.В. Развитие налогового администрирования и контроля в совре-менных экономических условиях. Доклад в рамках IX Международного нало-гового симпозиума «Теория и практика налоговых реформ». Неопубликован-ное. [Novoselov K.V. Razvitie nalogovogo administrirovaniya i kontrolya v sovremennykh ekonomicheskikh usloviyakh [Development of tax administration and control in the current economic conditions]. Report within the framework of the IX International Tax Symposium "Theory and practice of tax reforms", unpublished].
Пансков В.Г. Налоговые риски: проявление и возможные пути минимизации. Экономика. Налоги. Право, 2013, № 4, сс. 74–80. [Panskov V.G. Nalogovye riski: projavlenie i vozmozhnye puti minimizacii [Tax risks: manifestation and possible ways of minimization]. Economics. Taxes. Law, 2013, no. 4, pp.74–80.]
Петухова Р.А., Сладкова Е.В. Совершенствование налогового администриро-вания с учетом мировой практики применения современных информационных технологий. Инновационное развитие экономики. Научно-практический и теоретический журнал, 2017, № 2(38), сс. 191–197. [Petuhova R.A., Sladkova E.V. Sovershenstvovanie nalogovogo administrirovanija s uchetom mirovoу praktiki primenenija sovremennyh informacionnyh tehnologiу [Tax administration evolution using disruptive IT]. Innovative development of the economy. Practical and theoretical journal, 2017, no. 2(38), pp. 191–197.]
Пименов Н.А. Фискальные риски в системе налоговой безопасности пред-приятия и государства. Налоги, 2010, № 4, сс. 10–13. [Pimenov N.A. Fiskal'nye riski v sisteme nalogovoу bezopasnosti predprijatiуa i gosudarstva [Fiscal Risks in the Tax System of the Enterprise and the State]. Taxes, 2010, no.4, pp. 10–13.]
Пинская М.Р. Налоговый риск: сущность и проявление. Финансы, 2009, № 2, сс. 45–49. [Pinskaja M.R. Nalogovyу risk: sushhnost' i proуavlenie [Tax risk: the essence]. Finance, 2009, no. 2, pp. 45–49.]
Савина О.Н. Мониторинг налоговых рисков государства как механизм по-вышения эффективности управления налоговой системой. Национальные ин-тересы: приоритеты и безопасность, 2013, № 41, сс. 39–47. [Savina O.N. Monitoring nalogovyh riskov gosudarstva kak mehanizm povysheniуa jeffektivnosti upravleniуa nalogovoу sistemoу [Monitoring of tax risks of the state as a mechanism to improve the efficiency of tax system management]. National interests: priorities and security, 2013, no.41 pp. 39–47.]
Савина О.Н. Налоговые риски государства в условиях реализации налоговой политики по стимулированию инновационной деятельности в России. Международный бухгалтерский учет, 2013, № 45, сс. 32–41. [Savina O.N. Nalogovye riski gosudarstva v uslovijah realizacii nalogovoj politiki po stimulirovaniju innovacionnoj dejatel'nosti v Rossii [Tax risks of the state in the context of implementing the tax policy to stimulate innovation in Russia]. International Accounting, 2013, no. 45, pp. 32–41.]
Семенова О.С. О подходах к классификации налоговых рисков. Финансы и кредит, 2011, № 44 (476), сс. 108–-118. [Semenova O.S. O podhodah k klassi-fikacii nalogovyh riskov [Approaches to the Classification of Tax Risks]. Finance and Credit, 2011, no. 44 (476), pp. 108–118.]
Тютюгина А.В. Государство как субъект налоговых рисков. Современные проблемы и перспективы развития финансовой и кредитной сфер экономики России ХХI века. Хабаровская государственная академия экономики и права. Хабаровск, 2012. сс. 49–58. [Tjutjugina A.V. Gosudarstvo kak sub’ekt nalogovyh riskov [The State as a Subject of Tax Risks]. Khabarovsk State Academy of Eco-nomics and Law, Khabarovsk, 2012, pp. 49–58].
Model Tax Convention (Condenced Version), OECD, 2014.
Гончаренко Л. И. Налоговое администрирование. Москва, КНОРУС, 2009. 303 с. [Goncharenko L. I. Nalogovoe administrirovanie [Tax administration manual]. Moscow, KNORUS Publ., 2009. 303 p.]
Майбуров И.А., Иванов Ю.Б.. Налоговые системы. Методология развития. Москва, ЮНИТИ–ДАНА, 2012. 251 с. [I.A. Majburov, Ju.B. Ivanov. Nalogovye sistemy. Metodologija razvitija. [Tax systems. The development methodology]. Moscow, JUNITI-DANA Publ., 2012. 251 p.]
Мигунова М.И. Основы налогового планирования и прогнозирования. Красно-ярск, 2009. 121 c. [Migunova M.I. Osnovy nalogovogo planirovanija i prognozirovanija [Fundamentals of tax planning and forecasting]. Krasnojarsk, 2009, 121 p.]
Брызгалин А.В. О налогах и о жизни. [Bryzgalin A.V. O nalogah i o zhizni [About taxes and life]. Available at: http://www.nalog-briz.ru/2018/01/1-102017-2017.html#more.
Alm J. Tax Compliance and Administration, New York: Marcel Dekker, 2000, pp. 741–768.
Bird R. Managing Tax Reform. Bulletin for International Fiscal Documentation, 2004, vol. 58, no. 2, pp. 42–55.
Compliance Risk Management Guide for tax administrations, 2010. Available at: http://ec.europa.eu/taxation_customs/resources/documents/common/publications/info_docs/taxation/risk_managt_guide_en.pdf.
Owens Jeffrey, Hamilton Stuart Experience and innovations in other countries. The Crisis in Tax Administration, Brooking Institution Press, Washington DC, 2004, pp. 347–379.
John L. Mikesell. International Experiences with Administration of Local Taxes: A Review of Practices and Issues, 2003.
Technologies for Better Tax Administration, A practical guide for revenue bodies, OECD, 2016. Available at: http://www.oecd.org/ ctp/technologies-for-better-tax-administration- 9789264256439-en.htm/.
(c) 2018 Научный журнал "Известия Дальневосточного федерального университета. Экономика и управление"
© Дальневосточный федеральный университет, 1996-2022.
© Научный журнал "Известия Дальневосточного федерального университета Экономика и управление" - 16+.
Свидетельство о регистрации средства массовой информации ПИ № ФС77-57575
Издатель - ФГАОУ ВО "Дальневосточный федеральный университет".
При перепечатке ссылка на Сайт Журнала обязательна.
Коммерческое использование размещенных материалов запрещено.
E-mail: sem-journal@dvfu.ru