Оценка влияния инвестиционного климата региона на эффективность налоговых льгот

Евгения Попова

Аннотация


Исследование показывает, что состояние социально-экономической и институциональной среды оказывает влияние на эффективность инвестиционных налоговых льгот, устанавливаемых для российских субъектов. Обосновывается целесообразность вычисления индикаторов инвестиционного климата и проведения сравнительного анализа с другими регионами на этапе введения налоговых льгот. В статье приведен пример реализации данного инструментария. Его применение является неотъемлемым элементом комплексного анализа, особенно в том случае, если прогноз показателей эффективности невозможен в силу отсутствия потенциальных инвесторов-бенефициаров налоговых льгот.

Ключевые слова


инвестиционный процесс, инвестиционный климат, налоговые льготы, экономическая эффективность, налоговая нагрузка, предельная эффективная ставка, комплексный анализ

Полный текст:

PDF

Литература


Макарова И.А. Функции налогов. Вестник Томского государственного университета, 2007, №304, сс. 163-166. [Makarova I.A. Funkcii nalogov [Functions of taxes]. Vestnik Tomskogo gosudarstvennogo universiteta = Bulletin of Tomsk state university, 2007, no. 304, pp. 163-166.]

Горский И.В. О налоговом регулировании, налоговых льготах и функциях (историко-методологический аспект). Экономика. Налоги. Право, 2014, №3, сс. 17-22. [Gorskij I.V. O nalogovom regulirovanii, nalogovyh lgotah i funkciyah (istoriko-metodologicheskij aspekt) [On the tax regulation, tax incentives and functions (historical and methodological aspect)]. E`konomika. Nalogi. Pravo = Economics. Taxes. Law, 2014, no. 3, pp. 17-22.]

Johnson L., Toledano P., Strauss I. Background paper on investment incentives: the good, the bad and the ugly: assessing the costs, benefits and options for policy reform. Columbia University Academic Commons, 2013. Available at: http://ccsi.columbia.edu/files/2014/01/VCC_conference_paper_Draft_Nov_12.pdf (ac-cessed 02.04.2018).

A Handbook for Tax Simplification. International Finance Corporation. Pennsylvania Avenue, N.W., Washington D.C., 2009. 242 p.

Постановление Правительства Омской области от 19 дек. 2007 г. № 173-п «Об оценке эффективности предоставленных и планируемых к предоставлению налоговых льгот» [Postanovlenie Pravitelstva Omskoj oblasti ot 19 dek. 2007 g. № 173-p «Ob ocenke ehffektivnosti predostavlennyh i planiruemyh k predostavleniyu nalogovyh lgot» [Government decree of Omsk region of 19 December 2007 № 173-d “On assessment of efficiency of granted or projected to grant tax incentives”]. Available at: http://docs.cntd.ru/document/943025400 (accessed 05.01.2018).

Постановление Правительства Хабаровского края от 4 сент. 2012 г. № 312-пр «Об утверждении порядка оценки эффективности налоговых льгот» [Postanovlenie Pravitelstva Habarovskogo kraya ot 4 sent. 2012 g. № 312-pr «Ob utverzhdenii poryadka ocenki ehffektivnosti nalogovyh lgot» [Government decree of Habarovsk region of 4 September 2012 № 312-d “On adoption of procedure for assessment of efficiency of tax incentives”]. Available at: http://docs.cntd.ru/document/995154378 (accessed 06.01.2018).

Постановление Правительства Новосибирской области от 22 июля 2013 г. № 318-п «О критериях эффективности налоговых льгот, установленных иным категориям налогоплательщиков» [Postanovlenie Pravitelstva Novosibirskoj oblasti ot 22 iyulya 2013 g. № 318-p «O kriteriyah ehffektivnosti nalogovyh lgot, ustanovlennyh inym kategoriyam nalogoplatelshchikov» [Government decree of Novosibirsk region of 22 July 2013 № 318-d “On efficiency criteria of tax incentives granted to particular taxpayers”]. Available at: http://novosibirsk.regnews.org/doc/jq/3n.htm (accessed 06.01.2018).

Постановление Правительства Амурской области от 7 февр. 2012 г. № 55 «Об оценке эффективности предоставления льгот по региональным налогам и установления пониженных ставок по налогу на прибыль организаций» [Postanovlenie Praviteltva Amurskoj oblasti ot 7 fevr. 2012 g. № 55 «Ob ocenke ehffektivnosti predostavleniya lgot po regionalnym nalogam i ustanovleniya ponizhennyh stavok po nalogu na pribyl organizacij» [Government decree of Amur region of 7 February 2012 № 55 “On assessment of efficiency of granted tax incentives of regional taxes and reduced rate of corporate income tax”]. Available at: http://docs.cntd.ru/document/961721254 (accessed 07.01.2018).

Литвинова В.В. Инвестиционная привлекательность и инвестиционный климат региона. Москва, Финансовый университет, 2013. 116 с. [Litvinova V.V. Investicionnaya privlekatelnost i investicionnyj klimat regiona [Investment attractiveness and investment climate of region]. Moscow, Financial University Publ., 2013. 116 p.]

Саати Т. Принятие решений. Метод анализа иерархий. Москва, Радио и связь, 1993. 278 с. [Saati T. Prinyatie reshenij. Metod analiza ierarhij [Decision-making. Analytical hierarchy process]. Moscow, Radio and Communication Publ., 1993. 278 p.]

Ногин В.Д. Упрощенный вариант метода анализа иерархий на основе нелинейной сверстки критериев. Журнал вычислительной математики и математической фи-зики, 2004, №7, сс. 1259-1268. [Nogin V.D. Uproshchennyj variant metoda analiza ierarhij na osnove nelinejnoj sverstki kriteriev [The simplified version of method of ana-lytical hierarchy process based on nonlinear convolution of criteria]. Zhurnal vy`chislitel`noj matematiki i matematicheskoj fiziki = Journal of Computational Mathe-matics and Mathematical Physics, 2004, no. 7, pp. 1259-1568.]

Гулин Д.А., Зубкова О.В. Использование сбалансированной системы показателей для оценки инвестиционных процессов в регионе. Вестник ЮУрГУ. Серия: Экономика и менеджмент, 2013, №2, сс. 13–17. [Gulin D.A., Zubkova O.V. Ispolzovanie sbalansirovannoj sistemy pokazatelej dlya ocenki investicionnyh processov v regione [Use of balanced scorecard for the assessment of regional investment process]. Vestnik YuUrGU. Seriya: E`konomika i menedzhment = Bulletin of SUSU. Series “Economics and Management”, 2013, no. 2, pp. 13-17.]

Кочегарова Л.Г., Закиров Р.Ш. Дифференцированный подход к управлению региональными инвестиционными процессами. Вестник УрФУ. Серия экономика и управление, 2015, №6, сс. 917-934. [Kochegarova L.G., Zakirov R.SH. Differencirovannyj podhod k upravleniyu regionalnymi investicionnymi processami [The differentiated approach to management of regional investment processes]. Vestnik UrFU. Seriya e`konomika i upravlenie = Bulletin of UFU. Series Economics and Management, 2015, no. 6, pp. 917-934.]

Ройзман И., Бондарева Т. Динамика инвестиционной привлекательности и инвести-ционной конкурентоспособности российских регионов в среднесрочной перспекти-ве. Инвестиции в России, 2008, №9, сс. 3–13. [Rojzman I., Bondareva T. Dinamika investicionnoj privlekatelnosti i investicionnoj konkurentosposobnosti rossijskih regionov v srednesrochnoj perspective [Dynamics of investment attractiveness and investment competitiveness of Russian regions in the medium term]. Investicii v Rossii = Investment in Russia, 2008, no. 9, pp. 3-13.]

Министерство экономического развития РФ. Прогноз долгосрочного социально-экономического развития Российской Федерации на период до 2030 года [Ministerstvo ehkonomicheskogo razvitiya RF. Prognoz dolgosrochnogo socialno-ehkonomicheskogo razvitiya Rossijskoj Federacii na period do 2030 goda [Ministry of economic development of the Russian Federation. Forecast of long-term socio-economic development of the Russian Federation for the period up to 2030]. Available at: http://economy.gov.ru/minec/activity/sections/macro/prognoz/doc20130325_06 (accessed 12.03.2018).

Регионы России. Социально-экономические показатели. 2017: стат. сб. Москва, Рос-стат, 2017. 1402 с. [Regiony Rossii. Socialno-ehkonomicheskie pokazateli. 2017: stat. sb. [Regions of Russia. Socio-economic indicators. 2017: stat. bulletin]. Moscow, Russtat Publ., 2017. 1402 p.]

Effective marginal tax rates on new investment methodology. Office of Tax Analysis U.S. Department of the Treasury Report. July 2014. Available at: https://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/tax-analysis/Documents/New-Investment-Rates-Methodology.pdf (accessed 02.01.2018).

Карзанова И.В. Воздействие налогового режима на инвестиции в реальный сектор российской экономики: предельные эффективные налоговые ставки на инвестиции в материальные активы, человеческий капитал и НИОКР. М.: EERC, 2005. 56 с. [Karzanova I.V. Vozdejstvie nalogovogo rezhima na investicii v realnyj sektor rossijskoj ehkonomiki: predelnye ehffektivnye nalogovye stavki na investicii v materialnye aktivy, chelovecheskij kapital i NIOKR [The impact of tax regime on investment into the real sector of Russian economy: margin effective tax rate on investment in tangible assets, human capital, R&D]. Moscow, EERC Publ., 2005. 56 p.]




(c) 2020 Научный журнал "Известия Дальневосточного федерального университета. Экономика и управление"

© Дальневосточный федеральный университет, 1996-2020.
© Научный журнал "Известия Дальневосточного федерального университета Экономика и управление".
Свидетельство о регистрации средства массовой информации ПИ № ФС77-57575
Издатель - ФГАОУ ВО "Дальневосточный федеральный университет".
При перепечатке ссылка на Сайт Журнала обязательна.
Коммерческое использование размещенных материалов запрещено.
Сайт Журнала оптимизирован для работы в Internet Explorer 8.0+, Firefox 10+, Chrome 21+.

Адрес редакции: 690920, г. Владивосток, о.Русский, п.Аякс, корп G22, каб. G713, «Редакция научного журнала «Известия ДВФУ. Экономика и управление».
Телефон редакции: 8(423)265-24-24, внутр. 2863 
E-mail: sem-journal@dvfu.ru